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关于企业所得税年度申报有关事项的通知
发表日期:2017-04-14 已浏览:941 次 

尊敬的纳税人:

您好!

根据国家税务总局要求,我局已升级企业所得税网上申报功能,现将相关事项通知如下:

一、企业所得税年度申报方式及主要变化

(一) 申报方式

纳税人可通过福建国税电子税务局系统进行2016年度企业所得税年度纳税申报。建议您尽早申报,以避免申报后期集中申报引起的网络拥堵影响申报。电子税务局系统为您提供了网页版及客户端版两种申报方式,地址如下:

1)网页版地址:http://wssw.fj-n-tax.gov.cn/etax

2)客户端版下载地址:http://wssw.fj-n-tax.gov.cn/resource/html/fjgs/helpcenter/cjwt_rjxz.htm

《完整安装包》为首次安装的纳税人下载使用;本机已安装旧版本的纳税人在启动时,软件将自动联网升级,自动升级失败后,纳税人可使用《增量升级安装包》进行手动升级。

(二) 主要变化

1.新增《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

(1)政策依据。根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第六条申报及备案管理中规定,“企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助帐汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表,在年度纳税申报时随申报表一并报送。”

(2)填报要求。一是享受研究开发费用税前加计扣除的企业应报送《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(以下简称归集表)和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)(以下简称明细表)。二是明细表的“研发项目明细”可以不再填报,只需要填写该表合计行第19列,且该栏等于归集表序号11,即“十一、当期实际加计扣除总额(9+10.1)×50%”的值。

(3)表内表间逻辑。一是明细表与归集表需同时勾选。二是通过填写归集表,系统将自动赋值明细表合计行第19列数据。

2.完善逻辑校验与自动填写功能

为提高您的申报数据准确性和申报便利性,我们按照总局业务需求,进一步完善了部分逻辑校验规则和部分栏次自动填报功能。逻辑校验规则与此前网络申报一样,在您提交申报时触发系统自动检测,并以实时提示的形式反馈给您,通过检测方能申报成功。

二、“税收政策风险提示服务系统”开通“预”提示

为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,转变税收征管方式,践行“放管服”管理理念,创新优化纳税服务,根据国家税务总局要求,我们将为年度申报A类纳税人提供“税收政策风险提示服务系统”。该系统目前在调试过程中,拟在20174月底前上线,系统启用后我们将发布正式通知。为了您年度申报便利,现将相关事项预提示如下:

(一) 系统非强制使用

系统仅适用于通过网上申报的填报企业所得税年度纳税申报表(A类)的居民企业,而且企业可以自主选择是否启用该系统服务功能。即:办税大厅前台申报无此项风险扫描功能。企业所得税年度纳税申报表(B类)的企业无需使用该系统进行风险扫描。企业所得税年度纳税申报表(A类)企业在最后申报界面,可以选择点击“风险提示服务”,启用风险扫描功能;也可以不点击“风险提示服务”,而是选择“申报”,直接完成纳税申报。

因此,在系统正式上线前后,纳税人都可以按照原申报途径进行申报,是否接受该系统风险扫描,不影响您的正常申报。

(二)系统使用功能提醒

1.需在正式申报前扫描。“税收政策风险提示服务系统”将在您申报表填写完毕,提交申报的界面显示,您可以选择点击“风险提示服务”进入风险扫描。该系统允许纳税人在申报表发送成功前,多次重复提交扫描申请、接收风险提示信息和修改数据。申报表发送成功后,申报端将关闭政策风险提示服务入口。

2.财务报表需提前一天报送。由于金三系统对当天收到的信息、数据,需要整理、归集后第二天方可使用。因此,纳税人的财务报表一定要提前一天报送到税务机关金三系统。

3.可快速获得提示信息。纳税人选择“风险提示服务”后,在很短的时间内(一般为20秒),即可获取提示信息。

4.可不修改提示风险。纳税人根据风险提示信息自行修改申报数据,也可以不修改直接申报。

综上,如果您选择启用风险扫描,建议您先报送财务报表,第二天再报送年度申报表,并在正式提交申报表前点击相关按钮,触发系统功能。

三、温馨提示

为保证数据稳定,目前全国网上申报系统都只接受一次性申报,申报成功并完成税款后,如需修改申报数据,请前往办税服务大厅办理。如未划缴税款,允许作废申报表后,重新申报。为了您的申报便利,避免反复更正申报,建议您注意表内、表间逻辑关系(包括企业所得税申报、增值税申报、财务报表等),以及部分优惠政策的限制性规定(如,享受研发费用加计扣除等优惠的行业限制)。

由于系统升级给您带来的不便,请您谅解。申报中如有系统操作问题,请拨打4009912366技术咨询热线;如有政策问题请咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线,我们将为您详细解答,感谢您对国税工作的支持!

 

文章来源:福建省国税局

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